Một công ty sẽ gặp nhiều vấn đề về tài chính trong quá trình sản xuất và vận hành. Nợ là một trong những yếu tố quan trọng giúp công ty hoạt động hiệu quả và có dòng tiền tốt. Trong đó, nợ dài hạn là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá và phân tích cơ cấu doanh nghiệp và tỷ lệ nợ. Vậy nợ dài hạn là gì? Bao gồm những tài khoản nào?
Nợ dài hạn là gì?
Nợ dài hạn là khoản nợ mà doanh nghiệp phải nợ. Trả nhiều hơn 1 năm hoặc trong quá trình hoạt động bình thường (nhiều chu kỳ kinh doanh). Thời gian hoạt động là thời gian doanh nghiệp cần để chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt.
Nợ dài hạn bao gồm những gì?
Nợ dài hạn theo Điều 200 /2014/ Thông tư TT-BTC – Kế toán doanh nghiệp hướng dẫn quy định. Cụ thể, nợ dài hạn bao gồm các thành phần sau:
- Nợ dài hạn người bán (mã 331): Phản ánh số tiền doanh nghiệp phải trả cho người bán khi thời hạn thanh toán vượt quá 12 tháng hoặc vượt quá 1 chu kỳ kinh doanh.
- Nợ trả trước dài hạn (Mã số 332): Phản ánh quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ của người mua. Doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp cho người mua với thời hạn vượt quá 12 tháng hoặc vượt quá 1 chu kỳ sản xuất.
- Các khoản phải trả dài hạn (Mã 333): Phản hồi phản ánh số tiền phải trả từ đối tác hoặc nhà cung cấp đối với hàng hóa và dịch vụ đã nhận nhưng chưa được lập hóa đơn hoặc các khoản phí trong giai đoạn trước Nhưng có là không đủ tài liệu.
- Chi phí vốn nội bộ của doanh nghiệp (mã 334): Căn cứ vào mô hình, quy mô và mức độ phân cấp của từng doanh nghiệp mà tính cụ thể số trả nợ bằng vốn trong nước. Chi phí vốn nội bộ có thể phụ thuộc vào số lượng và tỷ lệ phần trăm vốn cổ phần do chủ sở hữu đầu tư. Bút toán này được phản ánh trên Bảng cân đối kế toán và phản ánh số tiền đơn vị cấp dưới phải trả đơn vị mẹ về vốn lưu động.
- Nợ phải trả nội bộ dài hạn (Mã số 335): Phản ánh các khoản phải trả nội bộ có kỳ hạn trên 12 tháng hoặc trên 1 chu kỳ sản xuất bình thường. Phí được ghi nhận giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân.
- Doanh thu chưa thực hiện dài hạn (Mã số 336): Doanh thu chưa thực hiện tương ứng với các nghĩa vụ mà doanh nghiệp cần thực hiện trong hơn 12 tháng hoặc hơn 1 chu kỳ hoạt động.
- Nợ dài hạn khác (mã 337): Các khoản phải trả khác có thời hạn trả trên 12 tháng như: vay dài hạn, ký quỹ, ký cược dài hạn. tiền gửi…
- Cho vay, nợ thuê tài chính dài hạn (Mã số 338): Phản ánh các khoản tiền vay các ngân hàng và các tổ chức tài chính/tín dụng khác có thời hạn trên 12 tháng hoặc vượt quá 1 chu kỳ. Cụ thể: tiền vay ngân hàng, tiền từ phát hành trái phiếu thường, tài sản cố định phải trả khi thuê tài chính…
- Trái phiếu chuyển đổi (Mã số 339): Phản ánh giá trị thay đổi vốn gốc của trái phiếu chuyển đổi do Công ty phát hành tại thời điểm báo cáo.
- Cổ phiếu ưu đãi (Ký hiệu 340): Phản ánh giá trị của cổ phiếu ưu đãi nhưng doanh nghiệp phải mua lại vào một ngày xác định trong tương lai.
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả (mã số 341): Phản ánh số thuế thu nhập hoãn lại phải nộp của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
- Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 342): Phản ánh khoản dự phòng các khoản phải trả có thời hạn từ 12 tháng trở lên hoặc hơn 1 chu kỳ kinh doanh. Ví dụ: trích trước chi phí phục hồi môi trường, dự phòng bảo hành sản phẩm, dự phòng bảo dưỡng định kỳ TSCĐ, dự phòng tái cơ cấu…
- Quỹ phát triển công nghệ (Mã số 343): Phản ánh doanh nghiệp công nghệ Giá trị quỹ đầu tư phát triển chưa sử dụng tính đến kỳ báo cáo.
Vậy nợ dài hạn là tài sản hay nguồn tài trợ? Qua các khoản chi phí trên có thể thấy nợ dài hạn không chỉ là nguồn vốn của doanh nghiệp mà còn là tài sản của doanh nghiệp. Nợ dài hạn được xác định là vốn hoặc tài sản theo mục đích vay.
Cách tính tỷ lệ nợ dài hạn trên tổng nguồn vốn
Tính toán nợ dài hạn giúp nhà đầu tư xác định cấu trúc vốn của doanh nghiệp.
Tỷ lệ nợ dài hạn trên tổng vốn cho thấy khả năng thanh toán hoặc đòn bẩy của công ty. Tỷ lệ đòn bẩy của công ty.Nói cách khác, nó đo lường tỷ lệ doanh nghiệp cần thanh lý để trả nợ dài hạn.
Tỷ lệ nợ dài hạn trên tổng tài sản được tính như sau:
Tỷ lệ nợ dài hạn trên tổng tài sản=Nợ dài hạn/tổng tài sản
Trong đó tổng tài sản sẽ bao gồm: tài sản cố định, tài sản lưu động, tài sản khác.
So sánh nợ ngắn hạn nợ ngắn hạn và nợ dài hạn
Nợ ngắn hạn và dài hạn là hai thông số quan trọng thường xuyên xuất hiện trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Bất kể doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nào. .Nợ ngắn hạn thường đứng trước nợ dài hạn. Hãy so sánh nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để hiểu rõ hơn về cấu trúc vốn của công ty.
Sự thay đổi trong nợ dài hạn có nghĩa là gì?
Nợ dài hạn là một phần quan trọng trong cấu trúc vốn của doanh nghiệp. Sự thay đổi trong nợ dài hạn có nghĩa là gì?
Nợ dài hạn tăng nghĩa là gì?
Nợ dài hạn tăng cho thấy khả năng biển thủ tài sản và nguồn tài chính của công ty. Đồng thời, nó cũng thể hiện vị thế và uy tín tốt của công ty trên thị trường, đối tác và khách hàng.
Các khoản nợ phải trả dài hạn của mảng kinh doanh này đều tăng qua các năm cho thấy công ty đang huy động nguồn vốn để mở rộng đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất và hoạt động. Sự gia tăng nợ dài hạn cho thấy cơ hội tăng trưởng dài hạn trong tương lai của công ty.
Việc giảm nợ dài hạn có nghĩa là gì?
Các khoản nợ phải trả dài hạn giảm chứng tỏ khả năng tài trợ dài hạn của doanh nghiệp thấp. Điều này cho thấy công ty đang mất dần uy tín và vị thế đối với khách hàng. Nguồn nợ dài hạn cần thiết để doanh nghiệp phát triển và mở rộng quy mô sản xuất. Vì vậy, khi nợ dài hạn giảm chứng tỏ doanh nghiệp đang trong quá trình suy thoái và không ổn định về tài chính.
Cơ cấu vốn và nợ của một doanh nghiệp sẽ giúp các nhà đầu tư đánh giá được tiềm năng, khả năng phát triển và khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp đó. Nợ dài hạn là một tiêu chí quan trọng mà nhà đầu tư cần xem xét để đánh giá một cổ phiếu có phù hợp hay không. Thích hợp rót vốn, đầu tư dài hạn hoặc không. Hi vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ về nợ dài hạn, cách xác định nợ dài hạn dựa trên nguồn vốn công ty, phân biệt hai loại nợ đối với doanh nghiệp.
.
